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税金の基礎
法人化の税金の話は「法人税は何％」で終わりがちですが、実際に手取りを動かすのは、複数の税目と経費算入の範囲です。
個人事業主にかかる個人事業税は法人化でなくなります。代わりに法人住民税の均等割が、赤字でも固定で発生します。この入れ替わりが判定の土台になります。
そのうえで、住居費や車といった固定費をどちらの器に置くかで、分岐点は数百万円動きます。法人化の前に使い切るべき個人側の手段もあります。順番を間違えると、法人化しても効果が出ません。
まず読む
法人化の前に、個人事業主として使える手段を先に確認してください。
個人にかかる税・法人にかかる税
法人化でどの税がなくなり、どの税が増えるかです。納め方が変わる部分も含みます。
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税金の基礎
個人事業税がかからない業種がある。70業種の線引きと計算方法
個人事業税は法定70業種に該当する事業だけに課税されます。ライター業や翻訳業は原則として対象外です。税率3〜5％の区分、事業主控除290万円、青色申告特別控除が使えない点まで、計算方法を具体的に示します。
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税金の基礎
家賃収入の「事業的規模」5棟10室。青色65万円と個人事業税の基準は別物
不動産所得が事業的規模（おおむね5棟10室以上）かどうかで、青色申告特別控除は65万円か10万円かに分かれ、専従者給与も使えるかどうかが決まります。一方で個人事業税の不動産貸付業の基準は都道府県が決め、東京都では一戸建10棟以上です。アパート12室・一戸建7棟・アパート6室で税・保険料を比べました。
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税金の基礎
個人事業税を払う人は111万人。業種別の平均所得では法人化はまだ不利
総務省の「道府県税の課税状況等に関する調」（令和6年度）から、個人事業税の課税人員と所得を業種別・所得階層別に再集計しました。請負業32.7万人の平均所得は545万円で、1人あたりの税額は推計13.1万円。業種ごとの平均所得を判定ツールに通すと、平均で法人化が有利になるのは弁護士業だけでした。
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税金の基礎
せどり・転売は個人事業税がかかる。物品販売業で5%
せどりや転売は、地方税法が定める第1種事業「物品販売業」に該当し、個人事業税の課税対象です。事業主控除290万円を超えた部分に5％かかり、非課税業種のライター業などとは扱いが異なります。法人化の損益分岐点への影響も計算エンジンで確認します。
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税金の基礎
法人住民税の均等割は赤字でも年7万円。誰がいくら払うのか
法人住民税の均等割は所得がゼロでも赤字でも課税されます。東京23区で年7万円、資本金1,000万円を超えると18万円。金額の決まり方と、法人化の判断にどう効くかを実際の数字で示します。
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税金の基礎
事業所税は一人会社にかかるか。免税点1,000㎡・100人の中身
事業所税は東京23区・政令指定都市など77団体が課す市の税で、床面積1,000㎡か従業者100人を超えると課税されます。一人会社が免税点に届かない理由、役員が従業者に数えられる扱い、超えた瞬間に全体へ課税される段差を、東京都主税局の手引と計算で確かめました。
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税金の基礎
法人住民税の均等割は自治体で違う。主要9市を実額で比較
「均等割は年7万円」は標準税率の話です。横浜市は74,500円、神戸市は72,000円。主要9市の実額を官公庁の公表資料で確認し、上乗せが市町村側ではなく道府県側に集中している理由と、判定への影響を計算しました。
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税金の基礎
休眠会社の均等割はかからない？3市の公式回答が割れる
休眠会社の法人住民税均等割は、休眠届を出せば止まるとは限りません。京都市・神戸市・名古屋市の公式回答は非課税・届出ベース・2分の1減免に割れます。年7万円の内訳と、休眠を続けた場合に残る固定費を計算エンジンの数字で示します。
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税金の基礎
法人の事務所が2自治体なら均等割も2か所。法人税割は分割
東京23区の本店に加えて大阪市へ支店を置く小規模法人では、最小区分の均等割が年7万円から例として14万円へ増えます。法人税割の従業者数按分、期中開設、事務所の判定を整理します。
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税金の基礎
法人税は15%では済まない｜利益別の実効税率を計算
中小法人の法人税率15%だけでは、会社の税負担を判断できません。地方法人税、法人住民税、法人事業税まで含めた利益別の税額と実効負担率を2026年の税率で示します。
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税金の基礎
法人税15%は令和9年3月末開始の事業年度まで。延長されないと分岐点は169万円上がる
中小法人の所得800万円以下にかかる法人税15%は、租税特別措置法の時限措置で、令和9年3月31日までに開始する事業年度が期限です。本則の19%に戻った場合に法人化の差額・損益分岐点・最適な役員報酬がどう動くかを計算し、設立日と決算月で15%の期間がどう変わるかを整理しました。
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税金の基礎
黒字の中小法人の64％は所得800万円以下。国税庁の統計で数えた
国税庁の会社標本調査を再集計すると、資本金1億円以下で黒字の法人のうち、所得が800万円以下の会社は63.6％でした。資本金500万円以下では74〜79％です。法人税の軽減税率が効く範囲に多くの会社が収まる理由を、計算エンジンの最適役員報酬と並べて確かめました。
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税金の基礎
一人社長の会社に留保金課税はかからない。括弧書きで外れる
「会社に利益を貯めると内部留保に課税される」という説明は、制度としては実在します。ただし資本金1億円以下の会社は条文の括弧書きで対象から外れます。どこで外れるのかと、それでも貯めると損に見える別の理由を整理します。
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税金の基礎
法人税の中間申告は20万円超から？正確な境界は200,004円
12か月決算の法人税中間申告は「前期法人税20万円超」が目安ですが、先に12で割って端数を切り捨てるため正確な境界は200,004円です。期限、予定申告、仮決算も整理します。
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税金の基礎
法人の寄附金は全額損金にならない。資本金と所得で上限
法人の一般寄附金は、資本金等と所得から計算する限度額までしか損金になりません。資本金1,000万円・寄附30万円の例を再計算し、国等、指定寄附金、認定NPOとの違いも整理します。
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税金の基礎
企業版ふるさと納税は一人会社だと9割軽減にならない。利益260万円なら34%
企業版ふるさと納税は「最大で寄附額の約9割の税金が軽減」と説明されますが、税額控除には法人税割の20%・法人税の5%・事業税の20%という上限があり、利益の小さい会社では先にそこで止まります。税引前利益と寄附額の組合せ別に、一人会社の実質負担を計算しました。
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税金の基礎
基礎控除104万円が使えるのは所得489万円まで。法人化との関係
令和8年分の所得税の基礎控除は最大104万円ですが、合計所得489万円を超えると67万円、655万円を超えると62万円に下がります。事業所得が1万円増えて手取りが4.9万円減る段差の位置と、法人化すると何が変わるかを実際の計算で示します。
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税金の基礎
配偶者控除は本人の所得1,000万円超で0円。法人化すると役員報酬で戻る
配偶者控除は、配偶者の収入だけでなく納税者本人の合計所得金額でも制限され、900万円超で縮み1,000万円超で受けられなくなります。個人事業主は事業所得がそのまま合計所得になるため早く届き、法人化して役員報酬にすると本人の所得が下がって控除が戻ります。事業所得別に、減る税の差を計算しました。
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税金の基礎
特定親族特別控除は子の年収159万円まで満額。壁は3つある
19歳から22歳の子がいる年の控除。令和8年分は給与所得控除の引上げで、満額63万円が取れる子の年収が150万円から159万円へ動きました。税の136万円・社会保険の150万円・控除が減り始める159万円という3つの境目を、計算エンジンの実データで整理します。
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税金の基礎
ひとり親控除の500万円ラインは、法人化で位置が変わる
ひとり親控除は本人の合計所得金額500万円以下が条件です。個人事業主は事業所得がそのまま判定に乗りますが、法人化すると乗るのは役員報酬の給与所得に替わります。事業所得別に合計所得がいくらになるかを計算エンジンで出し、控除を取りに行くと損になる帯まで示しました。
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税金の基礎
障害者控除に所得制限はない。それでも法人化で減税額が縮む理由
障害者控除は所得税27万円・特別障害者40万円・同居特別障害者75万円で、本人の所得制限がありません。ただし減る税額は控除額×税率なので、法人化で役員個人の税率が下がると控除の価値も下がります。事業所得別の減税額と、控除を織り込んだ損益分岐点を計算エンジンで出しました。
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税金の基礎
所得金額調整控除は役員報酬850万円超から。子どもがいれば最大15万円
所得金額調整控除は、給与収入850万円超で23歳未満の扶養親族や特別障害者がいる人だけが使える控除です。事業所得には適用がないため、個人事業主には存在せず、法人化して役員報酬が月71万円を超えたときに初めて現れます。いくら得か、最適な役員報酬は動くのかを計算エンジンで確かめました。
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税金の基礎
雑損控除と災害減免法。法人化で被災時の税の戻り方が変わる
自宅や家財が災害で被害を受けたときの雑損控除と災害減免法は、どちらも本人の所得で効き方が決まります。個人事業主は事業所得、法人化後は役員報酬の給与所得が判定に乗るため、同じ損害でも戻る税額が変わります。事業用資産の損失の扱いの違いとあわせて、計算エンジンで比べました。
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税金の基礎
業務委託は事業所得か雑所得か。分け目は帳簿と300万円
所得税基本通達35-2は、帳簿書類の保存がない場合は業務に係る雑所得に当たるとしています。事業所得でなくなると青色申告特別控除65万円も損益通算も使えません。300万円が3か所に出てくる紛らわしさを整理し、雑所得だと法人化の分岐点がどう動くかを計算エンジンで出しました。
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税金の基礎
家内労働者等の必要経費の特例は69万円。対象になる人とならない人
令和8年分から69万円に上がった家内労働者等の必要経費の特例を、対象者の線引きから整理しました。給与所得控除の最低保障74万円と5万円ずれる理由、実経費が少ない人の手取りが所得帯ごとにいくら変わるか、法人化の分岐点が最大361万円後ろへ動くことを計算エンジンで出しています。
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税金の基礎
住宅ローン控除は法人化で年3.5万円使えなくなる。逆転する帯もある
住宅ローン控除は所得税額から引き、余りは住民税から97,500円までしか引けません。法人化で役員報酬にすると所得税額が下がるので、控除の受け皿が縮みます。売上別・役員報酬別に使えなくなる額を計算し、逆に法人化で控除が復活する帯も示します。
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税金の基礎
予定納税はいくらから？個人事業主の入口は事業所得482万円
予定納税の対象になるのは、前年の所得税額（予定納税基準額）が15万円以上の人です。その線に実際どの所得で届くのかを計算エンジンで出し、条件別の入口と法人化の損益分岐点を並べました。令和8年分は基礎控除の引上げが予定納税額に反映されない点も扱います。
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税金の基礎
税金の滞納は消費税が52％。天引きの税と自分で納める税で24倍の差
国税庁「令和7年度租税滞納状況」の主要税目別の表から、公表されていない税目別の滞納発生割合を計算しました。新規発生滞納額の52.1％は消費税ですが、割合が最も高いのは申告所得税の4.18％で、源泉所得税0.17％の24倍です。法人化で納め方がどう入れ替わるかも計算しています。
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税金の基礎
法人成りで源泉徴収10.21％が消える。売上600万なら年61万円
原稿料やデザイン料から天引きされる10.21％は、受け取る側が法人になると行われなくなります。毎月の入金は増えますが、確定申告での還付も同時に消えます。売上別に金額を計算しました。
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税金の基礎
報酬の源泉徴収は税込か税抜か。請求書で分ければ月50万円で年6.1万円少なく引かれる
フリーランスの報酬から引かれる源泉徴収は、原則は消費税込みの額で計算しますが、請求書で報酬と消費税を分けて書けば税抜の額で計算できます。インボイス登録していない人の請求書でも同じです。報酬額別の差と、税抜100万円の報酬が税込だと20.42%の帯に入る点を計算しました。
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税金の基礎
法人化した年に届く住民税は個人事業の額。下がるのは早くて翌年6月
個人住民税は前年の所得に課税されるため、法人成りした年の6月に届く納付書は個人事業のときの金額です。事業所得800万円なら59.3万円。役員報酬だけの34.4万円になるのは、年の途中で法人化した場合は2年後の6月からです。
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税金の基礎
法人成り1年目の資金繰り。個人事業の後払い226万円が重なる月
法人成りした最初の1年は、個人事業の所得税・住民税・個人事業税・予定納税の後払いと、法人の社会保険料・源泉所得税が同じ12か月に重なります。売上1,200万円の設例で月別の支払いを並べ、役員報酬の手取りを後払いが上回る月と、その避け方を計算しました。
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税金の基礎
会社員から独立1年目の税金と保険料。3年目に年70万円増える理由
会社員から個人事業主として独立すると、住民税と国民健康保険は前年の給与で、個人事業税は開業年だけ月割で決まります。月給40万円の会社員が4月に独立した設例で、独立した年・翌年・3年目以降の負担を計算すると、102万円→150万円→173万円と後から増えていきました。
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税金の基礎
保育料は法人化で年36万円下がる。動くのは0〜2歳児クラスだけ
認可保育所の保育料は市町村民税の所得割額で決まります。法人化して役員報酬にすると所得割額が下がり、負担区分が動きます。横浜市の令和8年度の実額で、売上別・役員報酬別に下がる額を計算しました。住宅ローン控除やふるさと納税では1円も動かない理由も扱います。
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税金の基礎
児童手当は法人化しても1円も変わらない。所得で動く子どもの制度は別
児童手当は令和6年10月分から所得制限が撤廃され、親が個人事業主でも一人社長でも、役員報酬をいくらにしても支給額は同じです。一方で保育料・児童扶養手当・小児慢性特定疾病の医療費助成・大学の修学支援などは所得で区分が動きます。法人化で動く制度と動かない制度を、判定基準ごとに整理しました。
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税金の基礎
公営住宅の収入基準は、法人化で「収入月額」の出し方が変わる
公営住宅の入居資格や収入超過の判定に使う「収入月額」は、所得金額から同居親族1人38万円などを引いて12で割った額です。個人事業主は事業所得、一人社長は役員報酬の給与所得がもとになり、給与所得者はさらに10万円を引けます。4人世帯で売上別・役員報酬別に計算し、入居中の人が収入超過になる線も整理しました。
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税金の基礎
児童扶養手当は法人化で戻ることがある。判定に乗る所得が替わるため
児童扶養手当の所得額は所得税の課税所得とは別物で、給与所得なら給与所得控除と10万円を引けます。法人化で判定に乗る所得が替わると支給区分がどう動くのか、令和8年4月分の手当額と限度額で役員報酬別に計算しました。社会保険料が一律8万円しか引けない理由も扱います。
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税金の基礎
特別児童扶養手当の所得制限は、法人化で超えにくくなる
障害のある子を育てる父母に支給される特別児童扶養手当は、所得が限度額を超えると全額が止まります。所得額の計算では給与所得にだけ10万円の控除が付き、社会保険料は一律8万円です。個人事業のままと法人化後で支給・停止がどう分かれるかを、令和8年の限度額と手当額で計算しました。
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税金の基礎
大学の修学支援新制度は法人化で区分が変わる。判定は住民税の課税標準額
高等教育の修学支援新制度（授業料減免＋給付奨学金）の支援区分は、住民税の課税標準額から計算する「支給額算定基準額」で決まります。個人事業のままと法人化後で区分がどう動くかを、私立大学・自宅外の支援額と役員報酬別に計算しました。多子世帯でない家庭が対象です。
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税金の基礎
国の教育ローンは事業所得600万円が上限。法人化すると年収790万円の基準に
日本政策金融公庫の国の教育ローンは、世帯年収の上限を給与所得者は年収、事業所得者は所得で判定します。子1人なら年収790万円か所得600万円。個人事業主が法人化すると、社長は役員報酬の年収で判定されるようになります。売上別に、子の人数ごとの利用可否を計算しました。
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税金の基礎
貸与奨学金の家計基準、個人事業主は売上1,200万円で第二種も外れる
日本学生支援機構の貸与奨学金（第一種・第二種）の家計基準は、生計維持者の住民税の課税標準額から計算する「貸与額算定基準額」で判定します。個人事業主のままと法人化後で、第一種・第二種・併用貸与のどれに当たるかを売上別・役員報酬別に計算しました。JASSOの目安年収表を個人事業主が読み違えやすい点も扱います。
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税金の基礎
奨学金の返還猶予と所得連動の返還額は、法人化でどう変わるか
日本学生支援機構の奨学金は、給与所得者なら給与収入、個人事業主なら合計所得金額で返還猶予・減額返還を審査し、所得連動返還方式は課税総所得金額の9％を返します。法人化で審査の物差しが入れ替わると何が起きるかを事業所得別に計算し、返還額の差と法人化の損得を並べました。
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税金の基礎
法人で株式投資すると税金は20.315％より高いか。本業の利益で決まる
法人で株式投資をすると、譲渡益や配当は本業の利益と合算して法人税等が課され、NISAは使えません。本業の利益別に、運用益100万円に上乗せされる税額を判定ツールの計算エンジンで出し、個人の20.315％と比べました。持株5％以下の配当の益金不算入や、損失の扱いの違いも扱います。
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税金の基礎
欠損金の繰越は法人10年・個人3年。年数の差だけでは判定できない
赤字を翌年以降へ繰り越せる期間は法人が10年、個人事業主の青色申告が3年です。ただし1回の繰越控除で減る負担は個人のほうが大きく、300万円の赤字で123.7万円と64.9万円の差が出ます。両側を計算エンジンで分解しました。
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税金の基礎
減価償却を止められるのは法人だけ。個人は赤字でも進む
減価償却の法人と個人事業主の違いを、300万円・5年の資産で比較。法人の任意償却、個人の強制償却、償却を抑えたときの税額と注意点を解説します。
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税金の基礎
法人の減価償却は届出なしだと定率法。300万円で比較
法人の機械・車両等は届出がなければ定率法が法定方法です。設立第1期の届出期限と、300万円・耐用年数5年の定額法・200％定率法を比較します。
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税金の基礎
少額減価償却資産の特例は40万円未満へ。法人成りの年は300万円が月割り
令和8年度改正で、青色申告の中小企業者等が一度に経費にできる少額減価償却資産は30万円未満から40万円未満に広がりました。10万・20万・40万円の3つの枠の違い、税込経理で判定が変わる帯、同じ39万円でも個人と法人で1年目に減る税が違う理由、法人成りの年に300万円枠が月割りになる計算をまとめました。
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税金の基礎
4年落ちの中古車は耐用年数2年。全額落ちるのは期首に買った法人だけ
中古車の耐用年数は簡便法で計算します。4年落ちなら2年、定率法の償却率は1.000です。300万円を初年度に全額損金にできる条件と、決算月に買うと12分の1しか落ちないこと、2年目以降に反動が来る仕組みを、耐用年数省令の償却率で計算しました。
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税金の基礎
棚卸資産の評価方法は届出なしだと最終仕入原価法。4方法を比較
棚卸資産の評価方法を届け出なければ最終仕入原価法が適用されます。法人の届出期限は設立第1期の確定申告書の提出期限まで。国税庁の設例を4つの方法で計算し直し、期末在庫の評価差が法人化の判定をどう動かすかを示します。
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税金の基礎
修繕費と資本的支出の判定。20万円と60万円は同じ意味ではない
修繕費か資本的支出かを分ける20万円・60万円・おおむね3年の3本の線は、かかり方がそれぞれ違います。判定の順序と、一度に落とせるかどうかで取り戻せる額がいくら変わるかを、計算エンジンの実データで示します。
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税金の基礎
貸倒引当金は個人5.5％、法人0.6％。同じ売掛金で9倍違う
売掛金1,000万円の貸倒引当金を個人事業主と中小法人で比較。個人5.5％、法人のその他事業0.6％という法定繰入率、対象債権、翌年の戻入れを解説します。
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税金の基礎
貸倒損失の要件は3つ。同じ100万円でも戻る額は個人が法人の2倍
売掛金が回収不能になったときに貸倒損失にできる3つの型を、法人税基本通達9-6-1〜3と所得税基本通達51-11〜13で整理。100万円の貸倒れで減る税と社会保険料を個人・法人で計算し、法人成り後に個人時代の売掛金が焦げついた場合の扱いまで示します。
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税金の基礎
償却資産税は150万円未満でも申告。40万円未満の即時償却も対象
法人の償却資産税を150万円の免税点から解説。課税標準額149万9,000円なら0円、150万円なら2万1,000円。少額減価償却資産の特例との違いも計算します。
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税金の基礎
中小企業投資促進税制の30％と7％。総額が減るのは税額控除だけ
中小企業投資促進税制の30％特別償却と7％税額控除は、初年度に減る税がほぼ同額でも10年の総額では13万9,700円違います。一人会社では調整前法人税額の20％という上限が先に効くため、最適な役員報酬を取るほど控除枠が残らないことを計算エンジンの実データで示します。
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税金の基礎
個人事業主でも固定資産税が下がる先端設備等導入計画
先端設備等導入計画（中小企業等経営強化法）の認定を受けると、新規取得した機械装置などの固定資産税（償却資産）の課税標準が3年間1/2、賃上げ表明の内容によっては5年間1/4に軽減されます。対象者に個人事業主も含まれ、2026年度末までの時限措置です。
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税金の基礎
試験研究費の税額控除、個人事業主も法人と同じ12%
研究開発費（試験研究費）の税額控除には、法人向けの中小企業技術基盤強化税制と、個人事業主向けの措置法10条の2つがあります。中小事業者に該当すれば控除率はどちらも12%（最大17%）で共通です。試験研究費の範囲と、控除率が変動する仕組みを整理します。
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税金の基礎
補助金100万円で増える負担は個人42.8万円・法人37.1万円
補助金や助成金は法人でも個人事業でも課税されます。固定資産に充てた場合の圧縮記帳と総収入金額不算入、対象外だった場合に増える税と社会保険料を、売上別に計算して比べました。
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税金の基礎
賃上げ促進税制は役員報酬に使えない。法人成りの年も対象外
賃上げ促進税制の控除対象は国内雇用者への給与で、役員報酬は入りません。さらに法人の設立事業年度と個人事業の廃止年はどちらも適用外なので、法人成りした年は両側で落ちます。従業員を雇ったあと、事業所得800万円で実際に控除できた額は17,660円でした。
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税金の基礎
純損失の繰戻し還付で戻るのは所得税だけ。住民税も国保も戻らない
青色申告の個人事業主が赤字の年に使える純損失の繰戻し還付は、前年に納めた所得税を返してもらう制度です。戻るのは所得税だけで、住民税・個人事業税・国民健康保険料は動きません。同じ300万円を繰越控除に回した場合との差を計算エンジンで比べました。
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税金の基礎
更正の請求の期限は5年。同じ100万円でも戻る額が17万円違う
払いすぎた税金を取り戻す更正の請求について、5年という期限の起算日と修正申告との非対称を整理しました。必要経費の計上漏れ100万円と社会保険料控除の漏れ100万円で戻る額を計算すると差は最大17.2万円。国民健康保険料が2年で締め切られる点まで扱います。
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税金の基礎
確定申告が期限後だと青色65万円控除は10万円に。増える負担を所得別に計算
個人事業主が確定申告の期限（3月15日）を1日でも過ぎると、青色申告特別控除は65万円から10万円に下がります。控除が減ることで増える所得税・住民税・国民健康保険料と、無申告加算税・延滞税を事業所得別に計算し、1か月以内なら加算税が0円になる条件、法人との違いを整理しました。
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税金の基礎
青色申告の現金主義、所得300万円以下で使える特例と控除10万円の代償
前々年の事業所得と不動産所得が300万円以下の青色申告者は、入金と支払の日で所得を計算する現金主義を選べます。代わりに青色申告特別控除は65万円から10万円になります。所得別に税・保険料の差を計算し、届出の期限、法人成りした年に使えない理由まで整理しました。
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税金の基礎
確定申告の誤りに気づいたら。修正申告の加算税は調査通知の前後で0％・5％・10％
期限内に出した確定申告に売上の計上漏れなどがあったとき、税務署から調査の通知が来る前に自分で修正申告すれば過少申告加算税はかかりません。通知後は5％、調査後は10％です。個人事業主の計上漏れ50万〜600万円で、加算税・延滞税・住民税などの増加を計算しました。
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税金の基礎
防衛特別法人税は一人会社も申告。税額0円でも必要
令和8年4月1日以後に始まる事業年度から防衛特別法人税が始まりました。基準法人税額から年500万円を控除して4％を掛け、0円でも申告が必要です。
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税金の基礎
防衛特別所得税は令和9年1月開始。1％でも天引き額は変わらない
令和9年1月1日以後に生ずる所得から防衛特別所得税1％が始まります。復興特別所得税が2.1％から1.1％へ下がるため合計2.1％は据え置きで、源泉徴収額も年末調整も変わりません。一人社長と個人事業主で何が動くかを計算しました。
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税金の基礎
法人化すると相続税評価は下がるのか。いま見直し中
個人事業の資産は資産ごとに相続税評価されますが、法人化すると事業全体が「株式」または「持分」という1つの財産になり、会社の規模に応じた類似業種比準方式などで評価されます。会計検査院の指摘を受け、2026年から評価方法の見直しが議論されています。
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税金の基礎
相続時精算課税で法人成り直後の株を子へ。20年で相続税1,135万円差
相続時精算課税は、相続時に贈与時の価額で足し戻す制度です。法人成り直後の株式・持分は資本金程度の評価なので、その時点で子に移すと、その後に法人へ積み上がる利益は相続財産に入りません。年110万円の基礎控除の扱いと、移す時期で相続税がどれだけ変わるかを計算しました。
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税金の基礎
事業承継税制の特例措置は令和9年まで。一人会社で間に合うか
法人版事業承継税制の特例措置は、特例承継計画の提出が令和9年9月30日まで、贈与・相続が令和9年12月31日までです。期限後に残る一般措置は対象が株の3分の2・相続なら猶予80％で、贈与には3年以上の役員要件もあります。一人会社の株で猶予額の差を概算しました。
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税金の基礎
個人版事業承継税制は法人化しない人の制度。小規模宅地との選択
個人版事業承継税制は、青色申告の個人事業の土地・建物・設備にかかる相続税を100％猶予する制度で、個人事業承継計画の提出が令和10年9月30日まで、相続・贈与が令和10年12月31日までです。小規模宅地等の特例とはどちらか一方しか使えないため、店舗型・工場型・土地なしの3つの設例で比べました。
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税金の基礎
役員借入金は社長の相続財産。会社が赤字でも額面で課税される
社長が会社に貸したお金（会社側の役員借入金）は、社長の相続財産として元本の額面で評価されます。会社が赤字でも営業を続けている限り減額の例示に当たりません。生前に債務免除した場合の法人税と相続税を、黒字の会社と債務超過の会社に分けて計算しました。
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税金の基礎
相続した一人会社の株を会社に売る。3年以内なら税が70万円軽い
一人会社の株を相続した子が、相続税の資金を会社から受け取るには、株を会社に売る（自己株式の取得）方法があります。相続税の申告期限後3年以内なら、みなし配当ではなく譲渡所得として課税され、相続税の取得費加算も使えます。1,000万円分を売った場合の税を、期間内と期間後で計算しました。
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法人成りした年の個人事業税は見込額を経費にできる
個人事業を廃止した年は、翌年に課税される個人事業税の見込額をその年の必要経費へ算入できます。通常の支払年経費との違いと、法人成り時の処理を整理します。
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税金の基礎
電子契約なら印紙税は0円。紙とデータで税額が変わる仕組み
同じ内容の契約書でも、紙で交付すれば印紙税、PDFをメールで送れば0円です。国税庁の一次情報から根拠を確認し、領収書の5万円の線が課税事業者と免税事業者でずれること、貼り忘れの過怠税が手取りベースで何倍になるかを計算しました。
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税金の基礎
外注費と給与の判定。差が出るのは消費税・源泉徴収・社保の3つ
同じ月30万円でも、外注費か給与かで会社の負担は年91万円変わります。判定の基準は契約が請負か雇用かで、4つの項目はその次に来ます。法人税では差が出ないこと、源泉徴収はむしろ外注のほうが重い場合があることを実データで示します。
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税金の基礎
協賛金の勘定科目は3つに割れる。寄附金だと個人は経費0円
祭りや同業団体に出す協賛金は、広告宣伝費・交際費・寄附金のどれかに振り分けられます。国税庁が「原則として寄附金」と名指ししているもの、寄附金に落ちたときに個人事業主と法人で何が変わるか、10万円で戻る額を計算エンジンで出しました。
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税金の基礎
法人成りの車の名義変更、2026年4月に消えた税と残る自動車税
自動車税環境性能割は令和8年3月31日で廃止され、車を法人名義に移すときの取得時の課税はなくなりました。残るのは4月1日の所有者に年度分を全額課税する自動車税で、名義変更では月割になりません。年3.6万円が法人化の判定にどれだけ効くかを所得別に計算しました。
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医療費控除は法人化で戻る額が減る。医療費100万円で年21万円の差
医療費控除の足切りは10万円ではなく、総所得金額等が200万円未満なら5%です。ただし最適な役員報酬で法人化しても総所得金額等は227万円までしか下がらず、足切りは動きません。動くのは戻る額のほうで、事業所得1,500万円・医療費100万円なら21万3,800円減ります。
固定費をどちらの器に置くか
住居費・車・家族への給与・交際費は、個人と法人で経費にできる範囲が違います。
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役員社宅で法人化の分岐点は909万円に下がる。家賃別に計算した
自宅の家賃は、個人事業主なら業務使用割合の按分しか使えませんが、法人なら社宅にして半額を会社負担にできます。同じ家・同じ家賃で可処分所得がいくら変わるか、損益分岐点が家賃別にどこまで下がるかを計算しました。
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税金の基礎
自宅を法人へ貸す家賃は経費。でも個人に不動産所得が戻る
社長の持ち家の一部を法人へ事務所として貸すときの税務を解説。法人の家賃損金、個人の不動産所得、固定資産税・減価償却等の按分、適正家賃を試算します。
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税金の基礎
自宅を法人へ無償で貸すと経費0円。個人事業との差は年11万円
自宅の一室を会社の事務所にして家賃を0円にすると、固定資産税や減価償却費は法人でも個人でも経費になりません。個人事業主のときの家事按分と比べていくら違うのか、計算エンジンで事業所得別に出しました。
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税金の基礎
社長の土地を法人に貸す。借地権の認定課税と地代の決め方
法人成りで建物だけを法人名義にすると、土地は個人名義のまま残ります。権利金を取らないと法人に借地権の認定課税が起きる仕組み、土地の無償返還に関する届出書の出し方、地代を年26万円から27万円へ上げると世帯の手取りが年3.8万円減る理由までを計算して整理しました。
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小規模宅地等の特例は法人に無償で貸すと消える。相続税330万円の差
事務所の敷地を法人へ家賃0円で貸すと、小規模宅地等の特例（400㎡・80％減額）が使えません。国税庁の通達が貸付けを「事業に該当する場合に限る」としているためです。個人事業のまま・有償・無償・役員要件を外れた場合の4通りで相続税を計算し、判定ツールが出す年間の差額と桁を比べました。
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社用車を経費にすると法人化の分岐点はどう動くか、按分率別に計算
「車は法人で買ったほうが全額落ちる」と言われますが、法人化の損益分岐点を動かしているのは償却方法の違いではなく、個人事業主側の家事按分率でした。300万円・500万円・700万円の車で、按分率別に分岐点を計算しています。
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社用車はリースと購入どっちが得？法人は購入のほうが早く経費になる
社用車をリースにすると経費になりやすいと言われますが、税務上の所有権移転外リースは売買とみなされ、リース期間で均等に償却します。300万円の新車で、法人の購入（定率法）・個人の購入（定額法）・リースの毎年の経費と税負担を比べ、消費税の控除のタイミングまで国税庁の資料で確認しました。
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税金の基礎
自家消費（家事消費）は仕入値でいい？70％と50％、法人成り後の扱い
商品を自分で使った・食べた家事消費は、所得税では通常価額の70％、消費税では50％まで下げて計上できます。基準がずれる理由と、法人成り後に役員が会社の商品を持ち帰ると役員給与になり負担が約2倍になることを試算で示します。
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社用車の交通反則金は損金不算入。会社が払うと扱いが2つに分かれる
交通反則金を損金不算入と名指ししているのは、条文ではなく法人税基本通達9-5-12です。会社が払うと業務中か私用かで損金不算入と役員給与に分かれ、事故の賠償金にいたっては社長個人への債権になります。10万円の支出が経費になるかどうかで手取りがいくら違うかも計算しました。
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専従者給与と役員報酬、家族に払うならどちらが有利か
家族に給与を払って所得を分散できるのは法人だけ、という説明をよく見かけます。実際には個人事業主も青色事業専従者給与で同じことができます。世帯の手取りがいくら変わるか、法人化の損益分岐点がどこまで動くかを計算しました。
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税金の基礎
青色事業専従者給与の平均は254万円。所得別に国税庁の統計で数えた
国税庁の申告所得税標本調査（令和6年分）第6表を再集計し、青色申告の事業所得者が家族に払っている専従者給与を所得階級別に出しました。専従者1人当たりの平均は254.4万円で、所得が上がるほど払う人も額も増えます。103万円・130万円に合わせて決める人が多いという思い込みを数字で確かめます。
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大学生の子に給与を払っても個人事業は経費0円。法人なら世帯で年37万円
大学生の子どもに仕事を手伝ってもらい給与を払う場合、個人事業主は所得税法56条で経費にならず、昼間の学生は青色事業専従者にもなれません。法人なら給与は損金になります。子の給与60万〜149万円で家族全体の手取りがいくら変わるかを事業所得別に計算し、150万円・159万円の壁と社会保険の扱いを整理しました。
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税金の基礎
親の家を事務所にしたら家賃は経費になる？個人事業は0円、法人なら損金
実家など親が持つ家の一部を事務所にして家賃を払う場合、生計を一にする親への家賃は個人事業では必要経費にならず、代わりに親が負担する固定資産税などが経費になります。法人なら家賃は損金になり、親に不動産所得が生じます。月5万円の家賃で家族全体の手取りがどう変わるかを、親の所得別に計算しました。
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税金の基礎
小規模企業共済・iDeCoを使う個人事業主は24.5％。所得別の利用率を数えた
国税庁の申告所得税標本調査（令和6年分）を再集計し、小規模企業共済等掛金控除（小規模企業共済・iDeCoなど）を使っている個人事業主の割合と平均控除額を所得階級別に出しました。法人化を考える所得700万円超でも6割は使っていません。掛金を払うと所得税・住民税がいくら減るかも計算しています。
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税金の基礎
交際費800万円の上限があるのは法人だけ｜個人事業主との違い
「法人は交際費が年800万円まで経費」という説明は、上限のない個人事業主と比べると逆です。定額控除限度額を超えた分にかかる税額と、損益分岐点がどれだけ後退するかを2026年の税率で計算しました。
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税金の基礎
年払いを今期の経費にできる「短期前払費用」5つの条件
家賃、保険料、サーバー代など1年分の前払いを支払期の経費にできる短期前払費用を解説。1年以内、継続適用、実際の支払、役務の性質と法人・個人の違いを整理します。
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事務所の礼金は20万円以上なら5年償却。更新料・仲介手数料・敷金の扱い
事務所を借りるときの礼金・更新料は、20万円未満ならその年の経費、20万円以上なら繰延資産として償却します。家賃別にどちらに入るかを一覧にし、仲介手数料・敷金との違い、税込経理だと判定が変わる帯、法人成りで契約を切り替えるときの注意点を国税庁の通達と政令で確認しました。
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決算賞与を未払いで今期の損金にする3要件。役員には使えない
決算月に利益が出たとき、従業員への決算賞与は支払いが翌期でも今期の損金にできます。各人別通知・1か月以内の支払・損金経理の3要件と、賞与にかかる社会保険料が今期の損金にならない理由、役員に同じ手が使えない理由を計算つきで整理します。
法人化しない場合の選択肢
判定が「個人のまま有利」と出た場合の受け皿と、法人化で枠が変わる制度です。
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小規模企業共済のデメリット。20年未満の解約で元本割れする
掛金が全額所得控除になる小規模企業共済ですが、任意解約は掛金納付月数240か月未満だと元本割れします。しかも国民健康保険料と個人事業税は1円も減りません。法人成りしたときの扱いまで含めて整理します。
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税金の基礎
小規模企業共済は法人成り後も継続できる。1年以内に通算
個人事業主から小規模な会社の役員へ法人成りした場合、小規模企業共済は同一人通算で継続できます。加入資格、1年以内の期限、部分的な法人化との違いを解説します。
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税金の基礎
個人事業主のiDeCoは月6.8万円。12月から7.5万円に上がる
個人事業主のiDeCoの上限は月6.8万円で、令和8年12月から7.5万円に引き上げられます。国民年金基金・付加保険料と枠を共有する仕組み、国民健康保険料が減らない理由、そして法人化すると枠が縮む点まで整理します。
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経営セーフティ共済で負担は年100万円減る。ただし出口がない
経営セーフティ共済の掛金は全額が必要経費になるため、所得税・住民税だけでなく国民健康保険料と個人事業税まで下がります。事業所得別の軽減額と、解約時に増える負担が積立時の軽減を上回る仕組みを計算しました。
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ふるさと納税の上限は法人化で下がる。所得1,200万円で26万円減
ふるさと納税の控除上限を決めているのは住民税の所得割額です。法人化すると役員報酬の水準まで所得が下がるため、上限も一緒に下がります。個人事業主のままの場合と法人化した場合で、上限がいくら変わるかを計算しました。
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税金の基礎
法人成りした年のふるさと納税、上限は設立月で決まる。前年の感覚だと枠を超える
法人成りした年は、事業所得と役員報酬の給与所得が1年に混ざるため、ふるさと納税の上限（自己負担2,000円で済む寄附額）が設立月で大きく変わります。事業利益1,000万円・1,500万円で設立月別に上限を計算し、前年の所得で見積もるとどれだけ枠を超えるか、この年はワンストップ特例が使えない理由をまとめました。
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税金の基礎
法人保険は全額損金にならない。返戻率別の4区分
法人契約の定期保険・第三分野保険は、最高解約返戻率によって保険料の40％・60％・最大90％を資産計上します。節税ではなく繰延べになる仕組みを整理します。
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生命保険料控除は12万円で頭打ち。法人契約とどちらが効くか
同じ保険料を個人で払って生命保険料控除を取る場合と、法人契約で損金にする場合を計算エンジンで比較しました。年間保険料10万円で減る税は個人が4,800〜1万2,000円、法人は最大2万3,300円。ただし法人が赤字になる役員報酬帯では順位が入れ替わります。
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生命保険を個人から法人へ。契約者変更は無税で済まない
個人事業主が契約していた生命保険を法人成りに際して法人契約に切り替える場合、対価を伴えば個人に一時所得が生じ、無償の付け替えなら受け手の法人に法人税（受贈益）が生じることがあります。契約者変更に贈与税がかからないという個人間のルールは、受け手が法人だと同じには使えません。