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社会保険
法人化の判定で、税金より大きく効くのが社会保険です。増える人も減る人もいて、分かれ目は所得と家族構成にあります。
個人事業主は国民健康保険と国民年金、法人は健康保険と厚生年金。この切り替えが、法人化の手取り差の中でいちばん大きな項目になることがあります。
国民健康保険は自治体ごとに料率がまったく違い、賦課限度額に達すると所得が増えても保険料が止まります。この頭打ちの位置しだいで、法人化が有利にも不利にも振れます。 実データのある自治体で計算した記事を置いています。
まず読む
法人化で社会保険がどう変わるか、全体像を扱っています。
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社会保険
法人化すると社会保険は強制加入。ひとり社長に例外はない
法人は社長1人だけでも健康保険・厚生年金の強制適用事業所です。加入しないという選択肢は制度上ありません。役員報酬別の保険料額、報酬を極端に下げても抜けられない理由、従業員を雇ったときの負担までを数字で整理します。
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社会保険
飲食店など個人事業所も2029年10月から社会保険の対象に。既存店は当分対象外
令和7年の年金制度改正法で、常時5人以上を使う個人事業所のうち、これまで対象外だった飲食サービス業・宿泊業・農林漁業なども社会保険の適用事業所になります。施行は2029年10月で、その時点で既にある事業所は当分の間対象外です。従業員5人の事業主負担が年いくらになるかを計算し、法人化の判断への影響を整理しました。
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社会保険
法人成りの月の保険料は国保か社保か。月末設立で1か月分重くなる
保険料は月単位で、健康保険・厚生年金は資格を取得した月から、国保は喪失した月の前月までかかります。法人成りの月を二重に払うことはありませんが、どちらで払うかは資格取得日がその月に入るかで決まり、事業所得800万円なら1か月で6.8万円違います。均等割と合わせた設立日の置き方も試算します。
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社会保険
非常勤役員は社会保険に入らなくていい？判定は勤務実態で決まる
「非常勤役員なら社会保険に入らなくていい」という説明をよく見ます。しかし役員の加入判定は肩書きでも報酬額でもなく、勤務の実態で決まります。令和8年3月の新通知が示す2つの基準と、被保険者になった場合の会社負担額を、標準報酬月額の全50等級の実データで整理します。
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社会保険
国民健康保険が高いから法人化、は所得次第で逆効果になる
国民健康保険料は所得が上がるほど高くなりますが、賦課限度額があるため約880万円で頭打ちになります。この構造のせいで、国保が高い自治体ほど法人化が有利とは限りません。3市の実データで検証します。
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社会保険
一人社長の社会保険料はいくら？会社負担込みで計算
一人社長の社会保険料を、役員報酬月5万〜100万円で計算。本人負担・会社負担・労使合計の早見表と、標準報酬月額から自分で計算する4ステップ、報酬を下げても年26.3万円で下げ止まる理由をまとめました。
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社会保険
役員報酬を下げても保険料が下がるのは4か月目。3か月で17万円の差
役員報酬を減らしても社会保険料はすぐに下がりません。随時改定の3要件と、変動月から4か月目という改定時期、2等級以上動かないと改定されない仕組み、厚生年金が上限で止まっている帯では下げてもほとんど効かないことを、令和8年度の料率で計算しました。
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社会保険
社会保険料が払えないとき、法人に免除はない。猶予と延滞金の実額
法人の健康保険・厚生年金保険には、所得が下がったことを理由とする免除がありません。使えるのは換価の猶予と納付の猶予だけです。令和8年の延滞金の割合と、役員報酬別の実額を計算しました。
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社会保険
一人社長が初めて従業員を雇う費用。月給30万で年415万
一人社長が従業員を1人雇うと、給与に加えて健康保険・厚生年金、雇用保険、労災保険の会社負担が増えます。2026年度の月給別コストを計算します。
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社会保険
中退共に社長は入れない。従業員の退職金は月5,000円から
中小企業退職金共済（中退共）は法人でも個人事業主でも使えますが、被共済者は「雇用する従業員」に限られ、役員である社長本人は対象外です。掛金の段階と、新規加入から1年間受けられる国の助成額を整理します。
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社会保険
iDeCo+は従業員が厚生年金加入者でないと使えない
iDeCo+（中小事業主掛金納付制度）は、対象にする従業員が第1号厚生年金被保険者としてiDeCoに加入し、掛金を拠出していることが前提です。法人は従業員1人目から厚生年金が強制適用ですが、個人事業所は5人未満だと対象になる従業員がいない場合があります。
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社会保険
労働保険の年度更新は2階建て。分割は月給30万円で7人目から
労働保険の年度更新で7月10日に納めるのは、前年度の確定精算と当年度1年分の概算です。延納できるのは概算保険料40万円以上で、月給30万円の従業員なら7人目から。令和8年度の料率で計算しました。
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社会保険
副業で法人化すると社会保険は合算。二以上事業所勤務届
会社員が副業法人から役員報酬を受け、両方で社会保険の加入要件を満たすと、報酬を合算して標準報酬月額を決め、両社へ保険料を按分します。
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社会保険
健康保険の任意継続と国保はどっち？東京の境目は前年所得345万円
健康保険の任意継続と国民健康保険はどちらが安いのか。令和8年度の上限32万円と9市区の国保実料率を使い、前年所得・元の役員報酬・家族人数ごとの逆転点を計算しました。
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社会保険
役員報酬0円なら社会保険はかからない。ただし国保と国民年金に戻る
役員報酬を0円にすると健康保険・厚生年金の被保険者ではなくなり、保険料は発生しません。代わりに国民健康保険と国民年金第1号に戻ります。事業所得1,000万円で手取りが83万円減る計算と、令和8年3月の通知で明確化された判定基準を示します。
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社会保険
一人会社でもパートに社会保険が要る。2035年10月までの段階表
令和7年6月に成立した年金制度改正法で、短時間労働者の企業規模要件が段階的に撤廃されます。従業員1〜10人の会社は2035年10月から。週20時間以上のパートは規模にかかわらず社会保険の対象になり、会社負担は1人あたり年15万円台から始まります。
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社会保険
国保組合は法人化後も続けられる？適用除外承認の4要件と14日の期限
文芸美術・建設・医師などの国民健康保険組合に入っている人が法人化すると、健康保険は強制加入になるのが原則です。ただし適用除外承認という例外があり、健康保険だけを外して組合に残れます。厚生年金は残ります。外れる保険料が報酬帯ごとにいくらかを、計算エンジンの実データで分解しました。
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社会保険
再就職手当は起業でももらえる。法人設立でも月給40万円なら42.5万円
会社を辞めて独立するとき、個人事業の開業でも法人設立でも再就職手当の対象になります。令和8年8月からの上限日額6,745円で月給別の支給額を計算し、開業のタイミングで受取総額がどう変わるか、独立1年目の保険料が個人と法人でどう違うかも示します。
家族・年齢で変わる部分
配偶者の有無と年齢区分は、判定を数百万円動かします。
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社会保険
配偶者がいると法人化の分岐点は250万円下がる。扶養に入れる仕組み
個人事業主の配偶者は国民年金と国民健康保険を自分で負担しますが、法人化して社会保険の扶養に入れると負担がゼロになります。損益分岐点が1,266万円から1,016万円へ下がる理由と、扶養に入るための条件を数字で示します。
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社会保険
法人化しても国保は残る。配偶者が扶養に入れないときの擬制世帯主
法人化して協会けんぽに移っても、扶養に入れない配偶者が国民健康保険に残る世帯では、納付義務者は社長のままです。社長の所得は保険料の計算からは抜けるのに軽減判定からは抜けません。残る保険料を主要20市区の実データで計算しました。
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社会保険
配偶者だけを雇う一人会社に労災・雇用保険はない。社保は入る
法人化して同居の配偶者を従業員にしても、同居の親族は原則として労災保険・雇用保険の労働者になりません。他人の従業員を雇っていなければ例外もありません。一方で健康保険・厚生年金には入ります。出る給付と出ない給付、配偶者の月給別の保険料を計算しました。
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社会保険
子どもが多いほど法人化が有利？国保の均等割は上限で止まる
国民健康保険は子ども1人ごとに均等割がかかり、協会けんぽは被扶養者が何人でも保険料が同じです。そこから「子どもが多いほど法人化が有利」と言われますが、国保は事業所得800万〜900万円で上限に達するため、法人化の損益分岐点は子どもの人数で動きません。東京23区の料率で計算しました。
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社会保険
親を健康保険の扶養に入れると、法人化の分岐点は87万円遠のく
国民健康保険に「扶養」はなく、親を世帯に加えると人数分の均等割が乗ります。法人化して健康保険の被扶養者にすればこれが消えますが、消える金額は事業所得1,000万円を超えるとほぼゼロになります。9市区の実データと、扶養親族1人で損益分岐点が87万円動く理由を計算しました。
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社会保険
40歳で法人化すると介護保険料はいくら増える？
40歳から加わる介護保険料は、法人化の損益分岐をどう動かすのか。役員報酬別の増加額と、40歳未満・40〜64歳の手取り差を2026年度の料率で計算します。
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社会保険
65歳以降の介護保険料は、一人社長だと段階が3つ下がる
65歳になると健康保険・国民健康保険の介護分がなくなり、市区町村の第1号保険料に切り替わります。段階を決めるのは本人の所得なので、横浜市では事業所得935万円の個人事業主が第16段階、役員報酬月54万円の一人社長は第13段階。判定ツールに入っていないこの差で、事業所得1,000万円の判定が逆転します。
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社会保険
一人社長の社会保険料は70歳と75歳で2段階に消える
厚生年金は70歳、健康保険は75歳で資格を失います。役員報酬別に年齢帯ごとの保険料を計算エンジンで出し、法人化の重荷とされる社会保険料がいつ・いくら軽くなるのかを整理しました。
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社会保険
年収の壁は令和8年に178万円へ。それでも先に来るのは130万円
令和8年分は基礎控除104万円と給与所得控除74万円で、所得税がかからない上限が178万円になりました。ただし社会保険の扶養から外れる130万円のほうが手前にあります。4本の壁の位置と、130万円の壁が法人化して初めて生まれる理由を整理します。
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社会保険
一人社長は育児休業で社会保険料を免除できない。産休との違い
一人社長や代表取締役は、育児休業を理由とする健康保険・厚生年金保険料の免除を原則申請できません。役員報酬別に免除されない額を計算し、女性役員の産前産後免除、令和8年10月開始の国民年金育児免除との違いを整理します。
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社会保険
子が3歳未満の一人社長は、役員報酬を下げても年金が減らない特例がある
3歳未満の子を養育する厚生年金の被保険者は、標準報酬月額が下がっても、下がる前の額で年金を計算する「養育期間標準報酬月額特例」を申し出られます。一人社長にも使え、保険料は下げた後の額のままです。月54万円から月20万円に下げたときの保険料と年金の差を計算し、申出のタイミングと使えないケースを整理しました。
住んでいる場所で変わる部分
国民健康保険料は自治体ごと、健康保険料率は都道府県ごとに違います。
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社会保険
国民健康保険料は自治体でどれだけ違うか。政令市20市区を実データで比較
事業所得600万円の単身なら、最も高い大阪市80.8万円と最も安い福岡市56.2万円で年24.6万円の差があります。政令指定都市と東京23区、20自治体の令和8年度の実際の料率で比較し、世帯人数や所得帯で順位が入れ替わる理由まで示します。
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社会保険
協会けんぽの健康保険料率、都道府県で年9万円違う（令和8年度・全47比較）
協会けんぽの健康保険料率は都道府県ごとに違い、最高の佐賀10.55％と最低の新潟9.21％で1.34ポイントの差があります。全47都道府県の料率と、標準報酬月額別の年間保険料を一覧にしました。
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社会保険
東京23区の国民健康保険料の計算方法と、上限が4段階で来る理由
東京23区の国民健康保険料は「旧ただし書き所得×料率＋均等割」で決まります。令和8年度の料率で事業所得別に計算した内訳と、賦課限度額が区分ごとに別々にあるため頭打ちが4回に分けて来る仕組みを、実データで示します。
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社会保険
大阪市の国民健康保険料はなぜ高いのか。880万円で逆転する
大阪市の国民健康保険料は所得割12.84％で政令市20市区の最高。事業所得600万円の単身なら東京23区より年15.2万円高くなります。ただし880万円を超えると逆転します。理由と、法人化の分岐点への影響を実データで示します。
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社会保険
国民健康保険料の減免と軽減は別物。所得が減っても下がらない理由
国民健康保険料には法定の軽減（7割・5割・2割）と自治体の条例による減免があります。軽減は均等割にしか効かず、判定は前年の所得です。所得が1,000万円から300万円へ落ちた年に保険料がいくら来るかを、主要9市区の実データで計算しました。
年金と、単年の手取りに出てこない価値
保険料は増えても、将来受け取る年金や傷病手当金という戻りがあります。単年の比較だけでは判断を誤ります。
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社会保険
法人化で厚生年金は年69万円増える。手取りの目減りを何年で取り返すか
法人化すると社会保険料が増えて単年の手取りは減りますが、その代わりに厚生年金の報酬比例部分が上乗せされます。役員報酬別・加入年数別に増える年金額を計算し、手取りの目減りを何年で回収できるかまで出しました。
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社会保険
加給年金は厚生年金20年が条件。法人化で届くと年42万円
加給年金は厚生年金の被保険者期間が20年以上ある人にだけ付く加算で、配偶者分は令和8年度で年42万3,700円です。会社員時代が20年に満たない個人事業主は、法人化して厚生年金に入る年数でこの線をまたげます。何年で届き、いくらになり、判定ツールの差額にどう効くかを計算しました。
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社会保険
60歳以降の国民年金、任意加入と法人化（厚生年金）はどちらで埋めるか
60歳を過ぎて老齢基礎年金が満額に届かない場合、国民年金の任意加入と、法人化して厚生年金に入る方法は同時には使えません。定額で基礎年金だけを増やす任意加入と、基礎の月数も報酬比例も同時に積む厚生年金の違いを、60代前半の実質差額まで試算しました。
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社会保険
厚生年金の上限が75万円へ。役員報酬いくらから影響するか
令和9年9月から3段階で、厚生年金の標準報酬月額の上限が65万円から75万円に上がります。影響を受けるのは報酬月額63万5,000円以上の人だけです。増える保険料と増える年金を計算し、何年で回収できるかまで出しました。
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社会保険
在職老齢年金の基準が65万円へ。65歳以上の法人化で年金は止まるか
65歳以上で法人化すると、受け取っている老齢厚生年金の一部が止まることがあります。令和8年4月に支給停止の基準が51万円から65万円へ上がり、年金を止めずに取れる役員報酬の上限は月42万円から月54万円に動きました。判定が反転する条件まで計算します。
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社会保険
年金を繰り下げても在職停止分は増えない。一人社長の繰下げ判断
65歳以降も役員報酬を受ける一人社長が老齢厚生年金を繰り下げると、在職老齢年金で止まる分は増額の対象になりません。役員報酬月54万円なら基本月額12万円まで影響はなく、月90万円では増額が半分に。それでも損益分岐が81.9歳で変わらない理由まで計算しました。
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社会保険
一人社長の企業型DCは月5.5万円。12月から6.2万円
一人社長の企業型確定拠出年金は2026年11月まで月5.5万円、12月から月6.2万円が共通上限です。iDeCoとの枠、法人税、社会保険、資金拘束を試算します。
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社会保険
国民年金の2年前納は17,370円お得。手取りに残るのは所得次第
国民年金保険料の2年前納は令和8年度で17,370円割引されます。ただし社会保険料控除も同額減るため、手取りに残るのは事業所得400万円で14,670円、2,500万円で8,170円。納め方別・所得別に計算エンジンで比較しました。
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社会保険
国民年金基金は法人成りで自動脱退。掛金は1円も戻らない
国民年金基金に加入したまま法人化すると、厚生年金に入った日に加入員の資格を失います。掛金は返還されず将来の年金として残りますが、社会保険料控除は月2万円拠出で年24万円分が消えます。
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国民年金の免除で減る年金は年1万円。追納の減税は法人化前が大きい
国民年金保険料を1年間全額免除にすると、老齢基礎年金は年10,591円減ります。追納の加算額は10年分でも2.4％にとどまる一方、追納した年に減る所得税・住民税は15.1〜50.8％。法人化後は減り方が最大49,200円小さくなることまで計算しました。
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社会保険
大学生の子の国民年金を親が払うと控除になる。法人化で減税額は縮む
20歳以上の学生の子の国民年金保険料（令和8年度で年21万5,040円）は、生計を一にする親が払えば親の社会保険料控除になります。個人事業主のままと、法人化して役員報酬を受け取る場合とで、減る所得税・住民税を事業所得別に計算し、学生納付特例を使った場合との差と、年金で取り戻す年数を並べました。
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一人社長の傷病手当金はいくら？役員報酬を止めないと1円も出ない
法人化すると国民健康保険にはない傷病手当金・出産手当金の対象になります。役員報酬別に1日あたりの支給額を計算し、「休んだ期間について給与の支払いがないこと」という条件が一人社長にとって何を意味するかまで整理しました。
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高額療養費の区分は法人化で入れ替わる。境目は標準報酬月額53万円
医療費の自己負担限度額を決める所得区分は、個人事業主なら世帯の旧ただし書き所得、法人なら本人の標準報酬月額で決まります。令和8年8月に上がった限度額と、役員報酬別・売上別に区分がどう動くかを計算エンジンの実数で整理しました。
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社会保険
障害年金の3級は厚生年金だけ。法人化で年63.5万円の下支えが付く
障害基礎年金には1級と2級しかなく、3級と障害手当金は厚生年金にしかありません。役員報酬別の受給額、加入1年でも300月とみなされる仕組み、3級の額が月38万円台まで変わらない理由を、令和8年度の年金額で計算しました。
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社会保険
遺族厚生年金は法人化で年65万円。加入1年でも25年分で計算される
個人事業主が亡くなっても、子のない配偶者には遺族基礎年金が出ません。一人社長が在職中に亡くなると、加入1年でも300月とみなされ、役員報酬月54万円なら遺族厚生年金は年65万3,609円。世帯の形別の受取額と、2028年4月からの見直しの影響まで計算しました。
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社会保険
葬祭費と埋葬料は法人化でどう変わる？20市区で2万〜7万円の差
個人事業主が亡くなると国民健康保険から葬祭費、法人化後の一人社長なら協会けんぽから埋葬料が出ます。葬祭費は市区の条例で2万〜7万円と幅があり、埋葬料は全国一律5万円です。主要20市区の公表額、受け取れる人の違い、会社をたたんだ後3か月以内の扱いを整理しました。
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社会保険
法人化で健康診断はどう変わる？国保の特定健診から協会けんぽの健診へ
法人化で国保から協会けんぽに移ると、受けられる健康診断も替わります。国保の特定健診（40〜74歳・3市とも無料）と協会けんぽの生活習慣病予防健診（35歳以上・自己負担最高5,500円）、令和8年度に始まった人間ドック補助2.5万円を、年齢と家族構成別に比べました。
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社会保険
70歳からの医療費は2割か3割か。法人化で判定の物差しが替わる
70〜74歳の医療機関の窓口負担は、国保なら住民税の課税所得145万円、協会けんぽなら標準報酬月額28万円で3割になります。2割に戻す基準収入額（単身383万円）も、国保は経費を引く前の売上、協会けんぽは役員報酬と年金で判定します。個人事業主と一人社長で結果が分かれる条件を整理しました。
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社会保険
高額介護サービス費の上限は課税所得で決まる。法人化で月4.8万円下がる条件
高額介護サービス費の上限（月44,400円・93,000円・140,100円）は、世帯の65歳以上の住民税の課税所得380万円・690万円で切れます。事業の利益600万〜1,600万円の個人事業主と、同じ事業を法人化した一人社長で区分がどう分かれるかを、計算エンジンで出しました。
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社会保険
難病の医療費助成は法人化で上限が月3万→2万円に下がる帯がある
指定難病の医療費助成の自己負担上限月額は、医療保険上の世帯の市町村民税所得割額で決まります。法人化で所得割額がいくら下がり、7.1万円・25.1万円の境目を越えるかを売上別・役員報酬別に計算しました。国保から健康保険に移ると合算する世帯の範囲が変わる点も扱います。
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社会保険
小児慢性特定疾病の医療費助成、親が法人化すると上限はどう変わるか
小児慢性特定疾病の医療費助成の自己負担上限月額は、子どもが入る医療保険の世帯の市町村民税所得割額で決まります。親が法人化したとき所得割額がいくら下がり区分が動くかを売上別・役員報酬別に計算し、国保（世帯合算）と健康保険（被保険者のみ）で判定の範囲が変わる点を整理しました。
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社会保険
自立支援医療（精神通院）は所得割23.5万円で対象外。法人化で戻る帯
自立支援医療（精神通院医療）は、医療保険の世帯の市民税所得割額が23.5万円以上だと原則対象外です。個人事業主の売上800万〜1,500万円はこの線を越えやすく、法人化して役員報酬にすると所得割額が下がって対象に戻ることがあります。売上別・役員報酬別に計算しました。
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社会保険
子どもの手術の育成医療、親の所得割23.5万円で対象外。法人化で戻る帯
18歳未満の子の手術などに使う自立支援医療（育成医療）は、同じ医療保険の世帯の市民税所得割額が23.5万円以上だと「重度かつ継続」以外は対象外です。個人事業主の親は売上800万円前後でこの線を越えます。法人化で対象に戻る帯と、医療費100万円の手術月の自己負担の差を計算しました。
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社会保険
障害福祉サービスの負担上限、法人化で月3万7,200円→4,600円になる帯
障害福祉サービスと障害児の通所支援の利用者負担の上限月額は、市町村民税所得割額16万円（障害児は28万円）を境に大きく変わります。親や本人が法人化したとき、所得割額がこの線を越えるかを売上別・役員報酬別に計算しました。医療費助成と違い、判定の世帯が保険ではなく住民票や配偶者で決まる点も扱います。
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子ども・子育て支援金はいくら引かれるのか。個人事業主も払っています
令和8年4月から始まった子ども・子育て支援金。会社員は給与から、個人事業主は国民健康保険料に上乗せして徴収されます。標準報酬月額別・所得別の負担額を実データで示し、どちらが重いかまで比較します。
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一人社長は労災に入れる？特別加入できないケース
役員は通常の労災保険の対象外です。中小事業主等の特別加入には従業員と事務組合が必要で、純粋な一人社長は業種別の一人親方・フリーランス枠を確認します。
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一人社長は雇用保険に入れない。失業給付がない理由
代表取締役や合同会社の代表社員は、原則として雇用保険の被保険者になりません。兼務役員の例外、一人社長が退任しても失業給付を受けられない理由を整理します。
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社会保険
社長の雇用保険の代わりは3つ。日額で並べると順位が変わる
一人社長は雇用保険に入れませんが、働けなくなったときの受け皿は傷病手当金・労災の特別加入・小規模企業共済の3つに分かれます。会社員が受け取る基本手当の日額と、役員報酬別の傷病手当金を並べ、月25万円で順位が入れ替わる理由まで計算しました。